2026年第195号法律公告：潜在居民须知
马耳他通过发布 2026 年第 195 号法律公告，在税收居民制度现代化方面又迈出了重要一步。该公告引入了 2026 年个人税务计划规则。新立法用单一的立法框架取代了几个现有的特别税务居民计划，简化了制度，同时引入了更新的资格要求和更高的财务门槛。新规则将于 2027 年 1 月 1 日生效。.
一个统一的新框架
多年来，马耳他提供各种旨在吸引特定类别申请人的税务居留计划。其中包括：
全球居留计划（GRP）
居留计划 (TRP)
• 马耳他退休计划 (MRP)
联合国养恤金方案
2026年第195号法律公告将这些计划整合为一个名为“个人税务计划”（ITP）的法律文书。新的框架不再维持独立的法规，而是在一套规则下创建了四类特殊税务身份，使该系统更加精简且易于管理。.
申请人和税率
个人税务计划针对四类申请人，并设定了以下最低年度纳税额：
• 第三国国民寻求全球居民身份 / 35,000 欧元
• 欧盟、欧洲经济区和瑞士国民申请居留权 / 35,000 欧元
退休养老金领取者 / 15,000 欧元
联合国养恤金领取者 / 20,000 欧元
每个类别都有其自身的资格标准，但所有类别都遵循相同的法律框架。.
受益人将继续享受针对汇入马耳他的符合条件的境外来源收入的15%税率，同时在适用情况下仍有资格申请避免双重征税的减免。 未汇入马耳他的境外来源收入通常无需缴纳马耳他税款，而在马耳他产生的收入则仍将根据马耳他税法的常规规定征税。.
新计划的主要特点
尽管进行了结构性调整，该计划仍保留了马耳他作为对国际流动人士有吸引力的司法管辖区的几个特点。对于许多国际企业家、投资者和退休人员来说，这些原则仍然是他们在马耳他建立税务居民身份的主要吸引力之一。申请人将被要求在马耳他保留符合资格的住宅物业，持有合适的健康保险，证明拥有足够的财政资源并满足适用的“适合且正派”要求。.
更高的财务承诺
2026年第195号法律公告显著增加了对未来申请人预期的财务承诺。主要变化包括：
• 提高了购置和租赁住宅的合格房产价值。.
- 采购价值：最低 700,000 欧元
- 年租金价值：最低14,000欧元
• 申请费增加：8,500 欧元
这些变化表明了明确的政策方向，即吸引那些打算与马耳他建立更牢固、更实质性联系的个人。.
五年续期状态
特殊税务身份将不再无限期持续。相反，根据新计划获得的批准有效期为五年，之后受益人需要申请续期，并证明继续遵守计划的要求，且需缴纳 2,500 欧元的行政费用。这加强了持续的监管监督，同时确保申请人在整个计划参与期间继续满足资格条件。.
时间线
已受益于现有计划的个人，或在2026年12月31日之前获得特殊税务身份的个人，将继续受益于现有框架直至2031年。此后，续期将受《个人税务计划规则》管辖。新的立法框架适用于2027年1月1日起提交的新申请。.
通过 Sciberras Advocates 提供援助
Whether you are considering relocating to Malta before the new rules take effect or wish to understand how the Individual Tax Programme may affect your long-term plans, our team at Sciberras Advocates can guide you through the legal process and help you identify the most suitable solution for your circumstances. Sciberras Advocates is an Authorised Registered Mandatory under Registration Number ARM5203 (Dr Adrian Sciberras).
本文仅供参考，不应被视为法律或税务建议。.
查琳·西贝拉斯（Charlene Sciberras）女士，文学士（荣誉），特约撰稿人，是一位营销和工商管理专家，尤其专注于公司、会计和法律事务。.
Sciberras Advocates 由 Adrian Sciberras 博士创立，是一家总部位于马耳他的律师事务所。该事务所以其多学科、创新和灵活的特点而自豪，能够应对不断变化的时代以及本地和国际法律环境中的任何挑战。无论面临何种复杂私人或公司需求，Sciberras Advocates 都能提供切合实际且具有成本效益的法律解决方案，以实现您期望的结果。您可以通过电话联系 Sciberras Advocates： +35627795222或通过电子邮件发送至 [email protected].
