Avis juridique 195 de 2026 : Ce que les futurs résidents doivent savoir
Malte a franchi une nouvelle étape importante dans la modernisation de son cadre de résidence fiscale avec la publication du décret légal 195 de 2026, qui introduit le règlement sur le programme d'imposition des particuliers, 2026. La nouvelle législation remplace plusieurs programmes spéciaux de résidence fiscale existants par un cadre législatif unique, simplifiant ainsi le système tout en introduisant des exigences d'éligibilité mises à jour et des seuils financiers plus élevés. Les nouvelles règles entreront en vigueur le 1er janvier 2027.
Un nouveau cadre unifié
Pendant de nombreuses années, Malte a proposé différents programmes de résidence fiscale destinés à des catégories spécifiques de demandeurs. Ceux-ci comprenaient :
• Le Programme de Résidence Globale (GRP)
Le Programme de Résidence (TRP)
Le programme de retraite de Malte (MRP)
Le Programme des pensions des Nations Unies (PPNU)
L'avis juridique 195 de 2026 consolide ces programmes en un seul instrument législatif connu sous le nom de Programme d'Imposition Individuelle (ITP). Au lieu de maintenir des réglementations distinctes, le nouveau cadre crée quatre catégories de statut fiscal spécial sous un ensemble de règles, rendant le système plus rationnel et plus facile à administrer.
Candidats et taux d'imposition
Le programme d'impôt sur le revenu des particuliers s'adresse à quatre catégories de candidats différentes, avec les charges fiscales annuelles minimales suivantes :
• Ressortissants de pays tiers recherchant le statut de résident mondial / 35 000 €
• Ressortissants de l'UE, de l'EEE et de la Suisse demandant le statut de résident / 35 000 €
• Retraités / 15 000 €
• Retraités de l'ONU / 20 000 €
Chaque catégorie a ses propres critères d'éligibilité, mais toutes fonctionnent dans le cadre législatif commun.
Les bénéficiaires continueront de bénéficier d'un taux d'imposition de 15% sur les revenus de source étrangère éligibles transférés à Malte, tout en conservant le droit de demander un allègement de la double imposition le cas échéant. Les revenus de source étrangère qui ne sont pas transférés à Malte ne sont généralement pas soumis à l'impôt maltais, tandis que les revenus générés à Malte continuent d'être imposés conformément aux dispositions ordinaires de la législation fiscale maltaise.
Caractéristiques clés du nouveau programme
Malgré la refonte structurelle, le programme continue de préserver plusieurs caractéristiques qui ont fait de Malte une juridiction attrayante pour les personnes mobiles à l'échelle internationale. Pour de nombreux entrepreneurs, investisseurs et retraités internationaux, ces principes demeurent l'une des principales attractions de l'établissement de la résidence fiscale à Malte. Les candidats devront maintenir une propriété résidentielle admissible à Malte, détenir une assurance maladie adéquate, démontrer des ressources financières suffisantes et satisfaire aux exigences applicables en matière d'honorabilité et d'aptitude.
Engagements financiers plus élevés
La Notice Légale 195 de 2026 augmente considérablement les engagements financiers attendus des futurs candidats. Parmi les changements principaux figurent :
• Augmentation des valeurs immobilières admissibles pour les résidences achetées et louées.
- Valeur d'achat : minimum 700 000 €
- Valeur locative annuelle : minimum 14 000 €
• Frais de dossier augmentés : 8 500 €
Ces changements indiquent une orientation politique claire visant à attirer les personnes qui ont l'intention d'établir un lien plus fort et plus substantiel avec Malte.
Statut Renouvelable Cinq Ans
Le statut fiscal spécial ne se poursuivra plus indéfiniment. Au lieu de cela, les approbations accordées dans le cadre du nouveau programme seront valables pendant cinq ans, après quoi les bénéficiaires devront demander le renouvellement et démontrer leur conformité continue aux exigences du programme, et seront soumis à des frais administratifs de 2 500 €. Cela introduit une plus grande surveillance réglementaire continue tout en garantissant que les demandeurs continuent de satisfaire aux conditions d'éligibilité tout au long de leur participation au programme.
Chronologies
Les personnes qui bénéficient déjà de l'un des programmes existants, ou qui obtiennent un statut fiscal spécial avant le 31 décembre 2026, continueront de bénéficier du cadre actuel jusqu'en 2031. Par la suite, les renouvellements seront régis par les règles du programme fiscal individuel. Le nouveau cadre législatif s'applique aux nouvelles demandes soumises à compter du 1er janvier 2027.
Assistance par Sciberras Advocates
Whether you are considering relocating to Malta before the new rules take effect or wish to understand how the Individual Tax Programme may affect your long-term plans, our team at Sciberras Advocates can guide you through the legal process and help you identify the most suitable solution for your circumstances. Sciberras Advocates is an Authorised Registered Mandatory under Registration Number ARM5203 (Dr Adrian Sciberras).
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un avis juridique ou fiscal.
Article rédigé par Mme Charlene Sciberras, B.A. (Hons), rédactrice invitée, est une spécialiste du marketing et de la gestion d'entreprise avec un accent particulier sur les questions d'entreprise, comptables et juridiques.
Sciberras Advocates, fondé par Dr Adrian Sciberras, est un cabinet d'avocats basé à Malte. Le cabinet s'enorgueillit d'être multidisciplinaire, innovant et flexible afin de répondre aux évolutions et aux défis du paysage juridique local et international. Quelle que soit la complexité des demandes privées ou d'entreprise, Sciberras Advocates propose des solutions juridiques pratiques et rentables pour atteindre les résultats souhaités. Vous pouvez contacter Sciberras Advocates par téléphone au +35627795222ou par courriel sur [email protected].
